Коротко: из зарплаты в 2026 году удерживают ОПВ 10 %, ВОСМС 2 % и ИПН 10 % с остатка после базового вычета 30 МРП (129 750 ₸). С оклада 300 000 ₸ на руки — 250 575 ₸, удержания — 49 425 ₸. Сверх зарплаты работодатель платит ещё 48 840 ₸: соцотчисления, ООСМС, ОПВР и социальный налог.
Как рассчитать зарплату на руки в 2026 году
На руки = оклад − ОПВ − ВОСМС − ИПН
- ОПВ — 10 % от начисленной зарплаты, но не больше чем с 50 МЗП (4 250 000 ₸).
- ВОСМС — 2 % от зарплаты, но не больше чем с 20 МЗП (1 700 000 ₸).
- База ИПН = зарплата − ОПВ − ВОСМС − базовый вычет 30 МРП, если вы подали заявление на вычет этому работодателю.
- ИПН — 10 % от базы. Если облагаемый доход с начала года превысил 8 500 МРП (36 762 500 ₸), с суммы превышения — 15 %.
- На руки — начисленная зарплата минус ОПВ, ВОСМС и ИПН.
«Грязная» зарплата, или gross, — сумма до удержаний, она записана в трудовом договоре. «Чистая», net, — то, что приходит на карту. Калькулятор считает в обе стороны: переключитесь на «на руки → оклад», если знаете желаемую сумму на руки.
Пример: зарплата 300 000 ₸
| Шаг | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Начислено | по трудовому договору | 300 000 ₸ |
| ОПВ | 300 000 × 10 % | −30 000 ₸ |
| ВОСМС | 300 000 × 2 % | −6 000 ₸ |
| База ИПН | 300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 (30 МРП) | 134 250 ₸ |
| ИПН | 134 250 × 10 % | −13 425 ₸ |
| На руки | 250 575 ₸ |
Удержания — 49 425 ₸, или 16,5 % оклада. Без заявления на базовый вычет ИПН вырос бы до 26 400 ₸, а на руки осталось бы 237 600 ₸.
Что удерживают из зарплаты: ОПВ, ВОСМС и ИПН
| Удержание | Ставка | С какой суммы | Куда идёт |
|---|---|---|---|
| ОПВ — пенсионные взносы | 10 % | зарплата, не больше 50 МЗП | ваш счёт в ЕНПФ |
| ВОСМС — взносы на медстрахование | 2 % | зарплата, не больше 20 МЗП | Фонд медстрахования |
| ИПН — подоходный налог | 10 % / 15 % | зарплата − ОПВ − ВОСМС − 30 МРП | бюджет |
ОПВ остаются вашими деньгами: они копятся на пенсионном счёте и наследуются. ВОСМС дают право на медицинскую помощь в системе ОСМС. Все три суммы удерживает и перечисляет работодатель — сами вы ничего не платите.
ИПН в 2026 году: ставки 10 % и 15 % и вычет 30 МРП
С 2026 года по новому Налоговому кодексу ИПН считают по прогрессивной шкале: 10 % с облагаемого дохода до 8 500 МРП за год (36 762 500 ₸) и 15 % — с суммы сверх этого порога. Работодатель считает налог нарастающим итогом с 1 января, поэтому 15 % появляется только с того месяца, когда годовой облагаемый доход перешёл порог, и только на превышение. Это примерно больше 3 586 000 ₸ начисленной зарплаты в месяц — большинства работников повышенная ставка не касается.
Базовый налоговый вычет — 30 МРП в месяц (129 750 ₸ в 2026 году), не больше 360 МРП за год. Его применяют по вашему заявлению и только у одного работодателя; на второй работе вычета нет. Прежняя корректировка дохода на 90 % для невысоких зарплат в новом кодексе не действует — её заменил вычет 30 МРП.
Сколько платит работодатель сверх зарплаты
Эти платежи не удерживают из зарплаты — работодатель платит их из своих денег:
| Платёж | Ставка | С какой суммы | С 300 000 ₸ |
|---|---|---|---|
| СО — социальные отчисления | 5 % | зарплата − ОПВ, от 1 до 7 МЗП | 13 500 ₸ |
| ООСМС — отчисления на медстрахование | 3 % | зарплата, не больше 40 МЗП | 9 000 ₸ |
| ОПВР — пенсионные взносы работодателя | 3,5 % | зарплата, от 1 до 50 МЗП; за родившихся до 1975 года — нет | 10 500 ₸ |
| СН — социальный налог | 6 % | зарплата − ОПВ − ВОСМС, не меньше 14 МРП | 15 840 ₸ |
| Итого | 48 840 ₸ |
С 2026 года социальный налог — 6 % без вычета соцотчислений, как было по старому кодексу. Работник с окладом 300 000 ₸ обходится работодателю в 348 840 ₸ в месяц. ОПВР в 2026 году — 3,5 %, ставка растёт до 5 % к 2028 году.
Зарплата на руки: таблица по суммам
С базовым вычетом 30 МРП, за полный месяц 2026 года:
| Оклад | ОПВ + ВОСМС | ИПН | На руки | Расходы работодателя |
|---|---|---|---|---|
| 85 000 ₸ (МЗП) | 10 200 | 0 | 74 800 | 99 263 |
| 150 000 ₸ | 18 000 | 225 | 131 775 | 174 420 |
| 200 000 ₸ | 24 000 | 4 625 | 171 375 | 232 560 |
| 250 000 ₸ | 30 000 | 9 025 | 210 975 | 290 700 |
| 300 000 ₸ | 36 000 | 13 425 | 250 575 | 348 840 |
| 400 000 ₸ | 48 000 | 22 225 | 329 775 | 465 120 |
| 500 000 ₸ | 60 000 | 31 025 | 408 975 | 581 400 |
| 700 000 ₸ | 84 000 | 48 625 | 567 375 | 812 210 |
| 1 000 000 ₸ | 120 000 | 75 025 | 804 975 | 1 147 550 |
| 1 500 000 ₸ | 180 000 | 119 025 | 1 200 975 | 1 706 450 |
При минимальной зарплате 85 000 ₸ база ИПН после вычета 30 МРП составляет 0 ₸, поэтому ИПН — 0 ₸, а на руки — 74 800 ₸.
Как рассчитать оклад из суммы на руки
Чтобы получить нужную сумму на руки, оклад должен быть больше на удержания. При ставке ИПН 10 % и вычете 30 МРП формула обратного расчёта такая:
Оклад = (на руки − 0,1 × 30 МРП) / 0,792
0,792 — доля, которая остаётся на руки с каждого тенге сверх вычета: 1 − 0,12 (ОПВ и ВОСМС) − 0,088 (ИПН 10 % с остатка 0,88). Формула работает, пока зарплата не выше 20 МЗП и не попадает под 15 %. Проще переключить калькулятор на «на руки → оклад» — он подберёт сумму с учётом всех пределов.
Если работаете у нескольких работодателей
Каждый работодатель удерживает ОПВ, ВОСМС и ИПН со своей зарплаты. Базовый вычет 30 МРП дают только на одной работе — там, где вы подали заявление, обычно на основном месте. На второй работе ИПН считают с зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС без вычета, поэтому на руки там остаётся меньше. Порог 8 500 МРП для ставки 15 % каждый работодатель считает по выплаченным им суммам.
Почему расчёт бухгалтерии может отличаться
- Неполный месяц — оклад платят пропорционально отработанным дням, удержания считают от этой суммы.
- Премии, отпускные, больничные складываются с окладом в доход месяца и меняют базу.
- Льготы — для пенсионеров, людей с инвалидностью и некоторых других категорий часть взносов не удерживают или не платят.
- Нерезиденты и специальные налоговые режимы считаются по другим правилам.
- Округление — бухгалтерия округляет каждый платёж до тенге, итог может отличаться на 1–2 ₸.
Если зарплата нужна для расчёта кредита, банк смотрит на сумму на руки и долговую нагрузку — платёж по кредиту покажет кредитный калькулятор. Суммы, записанные в законе в МРП, переводит в тенге калькулятор МРП.
